BVI是否为VASP的好选择（下）
UI学研社
上期文章《英属维尔京群岛——是否为虚拟资产服务提供商的好选择？（上）》对英属维尔京群岛（以下称“BVI”）《2022年虚拟资产服务提供商法》中的基本概念进行了阐述，读者可以从中了解到“虚拟资产”、“虚拟资产服务业务”、“虚拟资产托管服务”、 “虚拟资产交易所”等用词的含义。本期的文章将会介绍在BVI申请成为虚拟资产服务提供商（以下简称“VASP”）的基本要求及VASP后续应履行的义务。同时，也会根据开曼群岛的《虚拟资产服务提供商法》（2022），拟在两个相似的离岸地中明晰出在BVI申请成为VASP是否为一个好的选择。
根据BVI《2022年虚拟资产服务提供商法》，拟申请成为VASP的实体，需要提供以下信息或材料：
· 拟担任VASP董事和高级管理人员的姓名和地址；
· 股东的姓名和地址（包括他们在VASP实体中的持股比例）；
· 对VASP有“实益控制权”人的姓名和地址；
· VASP在BVI的实际地址；
· VASP审计师的姓名和地址及其“同意担任审计师函”；
· 拟任VASP获授权代表的姓名和地址（其主要职能是作为VASP与FSC之间的中介）；
· 详细的商业计划书（详细内容请见下）；
· VASP的书面风险评估，概述VASP将面临或可能面临的风险，并具体说明如何识别、衡量、评估、监测、控制和报告这些风险；
· 一份书面手册，说明申请人在获准注册后打算如何遵守VASP法案的要求以及根据该法案制定的任何法规，包括申请人打算如何防范洗钱、恐怖主义融资和扩散融资活动；
· 拟使用的内部保障和数据保护系统（包括网络安全）；
· 关于VASP将如何处理客户资产、托管关系和投诉的系统。
而根据开曼金融管理局（以下简称“CIMA”）发布的VASP设立指南[1]，拟注册为VASP的实体需提供如下文件：
· 注册申请表格；
· 申请人的区块链地址列表；
· 持有10%以上股份的所有股东的详细资料，以及一份CIMA提供的问卷调查表；
· 首席信息官及首席信息安全官的个人信息（包括简历）；
· 根据CIMA关于网络安全的指导，提供网络安全政策的副本；
· 根据反洗钱手册和指南，提供反洗钱/反恐怖主义融资政策的副本；
· 详细的商业计划书（详细内容请见下）；
· 交易流程图；
· 外包安排及协议内容。
从以上可以看出，无论是开曼还是BVI的VASP，都需要在注册前拟定一份详细的商业计划书（Business Plan）。但是，这两个离岸地要求商业计划书中包含的内容不尽相同。
BVI《2022年虚拟资产服务提供商法》要求商业计划书必须涵盖如下内容：
- 写明申请人的专业、技能及交易经验；
- 设立VASP的预估成本；
- VASP的性质、规模、服务范围，及拟运用在虚拟资产上的操作方式和交付形式；
- 预期在VASP投入的人员配置；
- 写明是否有外包计划及企业的管理制度；
- VASP的营销方式及预期的业务来源；
- VASP拟发行或购买虚拟资产的数量；
- VASP运营前三年的初始资本和财务发展预测。
但是根据开曼CIMA发布的VASP设立指南，一份详尽的商业计划书至少应列明以下内容：
- 正在进行或拟进行的贸易活动；
- 正在提供或拟提供的产品和服务类型，并阐述计划如何提供该等事项；
- 近两年的公司财务报表和财务预测；
- 虚拟资产服务业务开展地；
- 客户的基本信息，如客户数量、客户所在地；
- 交付渠道、营销计划、运营策略；
- 公司的治理架构，如董事会、高级管理人员等构成；
- 公司的人员编制和组织结构图；
- 与附属公司签订的合同及与第三方订立的外包协议，并阐述这些合同/协议是否受其他司法管辖区监管。
在人员配置方面，BVI要求VASP必须委任以下人员，这些人员在被任命前均需经金融服务委员会批准：
· 获授权代表（Authorised Representative）；
· 审计师；
· 合规官。
BVI《2022年虚拟资产服务提供商法》第11条对VASP的董事和高级管理人员的委任也进行了规定：
· 除法律另有规定，每个VASP实体至少需要拥有两名个人董事；
· 根据VASP的性质，金融服务委员会可随时要求VASP拥有一名实际居住在BVI的当地董事；
· 董事及高级管理人员的委任，需要事先经金融服务委员会的书面同意。
开曼的VASP对人员配置并没有硬性的要求，但是高级管理人员、受托人、反洗钱合规官需要经CIMA批准才可担任。
按照BVI《2022年虚拟资产服务提供商法》要求，VASP 需要 在BVI金融服务委员会进行注册登记。同时，为了确保VASP遵守所适用的监管法案，VASP 必须履行以下义务，包括：
· 向BVI金融服务委员会履行信息报告义务；
· 未经BVI金融服务委员会的事前同意，对VASP拥有重大控制权的实体不可随意出售、处置其持有的与VASP有关的权益；
· 妥善保存会计记录和账目，如财务状况记录、财务报表等；
· 不得散播虚假陈述，不得发布具有误导性的重大声明或回报承诺；
· 识别不同客户的资产并进行风险隔离；
· 在客户资产遭受非法干扰和侵害时，积极地采取防护措施来保护客户资产；
· 设立专门的合规官，履行反洗钱/反恐怖主义融资的合规义务。
开曼《虚拟资产服务提供商法》（2022）第9条就VASP应符合的一般要求进行了规定，涉及以下方面：
· 就特定事项履行通知义务；
· VASP需要提供由独立的审计师出具的审计报告；
· 编制年度账目，以供CIMA进行审查；
· 确保高级管理人员、受托人、受益人均为适格人员；
· 采取必要的措施保护客户个人数据安全及其虚拟资产；
· 在提供服务时，确保通信准确；
· 满足反洗钱、反恐怖主义融资、反扩散融资的合规义务；
· 在开曼有注册办公室；
· 应CIMA要求提供相应的文件或声明。
不难看出，BVI对VASP的合规及监管要求还是比较高的。在信息公开方面，其需要披露VASP董事、高级管理人员、股东、实际控制人的姓名和地址。在客户把握度上，VASP需要预测每月的交易量、客户利用杠杆的能力及客户资产的持有量。在企业内部治理上，VASP需要详细的介绍企业运作和管理规范，申请人则需要证明他所拥有的技能和专业知识能为VASP长期高效地运作提供经验支撑和战略指导。在合规性文件上，需要准备书面的风险评估报告、制定AML/CFT手册等。最后，确保实体设立了严密的数据保护和网络安全框架是及其重要的，它能用来保护和托管客户所投资的虚拟资产。
既然BVI是加密货币和虚拟资产项目的热门投资地，实体在该司法管辖区申请成为VASP确实能享受很多红利，但是BVI的高监管和合规要求也让很多欲申请成为VASP的实体望而却步。因此，在BVI申请成为VASP是否为一个好的选择，可谓是仁者见仁，智者见智。最重要的还是要将法律的明文规定与自身实际情况进行比对，综合判断。
注释：
