个人购房要交哪些税？如何规划房产传承税负最低？

文章来源：沃晟法商

买房对于中国人来说意义非凡，是人生中的一件大事，尤其是对于购房刚需的家庭来说，房子本身还带有家的属性。但是，一套房屋的价格并不低，对普通家庭来说可能需要用一辈子攒下来的积蓄才能买的起一套房。不过，好在房子本身还具备一定的“投资属性”，尤其是北上广深等一线城市的房产，具有较高的价值及升值空间，但投资属性越强的房产，相应的价格也会越高，连购房时的税费都是一笔不小的数字。

近日，有专家指出，买房能升值的时代“一去不复返”了，这意味着个人在房产交易时的税负成本将更加突出，税负问题也将是房产购置和房产传承中受到大家主要关注的问题之一。那么，个人在购房时都需要缴纳哪些税费呢？如何规划房产传承才能实现税负最低？下面就让小编带着大家一起来看一看吧。

个人购房要交哪些税？

房产交易属于流转环节，涉及的主要税种包括增值税、个人所得税、印花税以及契税。

1.增值税

虽然增值税的纳税义务人是卖房人，但基于增值税具有价外税的特点，因此增值税的负税人是购房者，换句话说就是，增值税的税负成本仍由购房人承担。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3第五条的规定，个人购房根据房产特点及所在区域的不同，其增值税的税负也有所不同。如果个人将购买不足两年的住房对外销售，将按5%的征收率全额缴纳增值税。如果个人将购买两年以上的住房对外销售，如果该房产在北上广深且面积小于90平米，则免征增值税，如果面积大于90平米则按销售收入减去购房价款的差额按照5%的征收率缴纳增值税。最后，若该房屋满两年且为北上广深以外的其他城市，则免征增值税。

2.个人所得税

根据《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》第四条的规定，对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。否则将按照财产转让适用20%的税率以交易价格减去财产原值的差额计征个人所得税。

3.印花税

个人购房享受印花税的相应税收优惠政策。根据《财政部　国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》第二条的规定，个人购买或销售房屋免征印花税。

4.契税

正常而言，购房时应缴纳3%的契税，但个人购房满足一定条件的，可以享受契税的税收优惠政策。根据《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》第一条第一项的规定，个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以上的，契税减按1.5%征收。

如何规划房产传承税负最低？

房产传承的方式主要包括买卖、赠与和继承这三种方式。前面我们分析了买卖方式应承担的税负成本，下面我们来简单说一下赠与和继承的方式将承担多少税负成本。

1.赠与

房产传承一般在父母及子女之间，父母将房产以无偿赠与的方式给到子女的，免征增值税和个人所得税，仅需按照万分之五的税率和5元/件的权利证照缴纳印花税，以及3%的契税，印花税及契税的计税基础都是房屋的市场价格，即房屋的市价乘以相应适用税率。

2.继承

现实生活中，房产的传承一般都采用继承的方式处理，若父母将房产以继承的方式传承给后代子女，则无需缴纳增值税、个人所得税以及契税，仅需按照万分之五的税率和5元/件的权利证照缴纳印花税，印花税的计税基础为房屋的市场价格。

综合来看，其实继承是以上三种传承方法中税负成本最低的方式，因此，父母可以提前写好遗嘱，这样既可以保证房产的有序传承，同时还可以保证子女在未来继承取得房屋时缴纳的税费较低。当然，这并不是说买卖和赠与这两种方式就没有任何意义了，如果传承安排计划在身故前将房屋过户给子女以达到债务隔离的效果，则可以采用买卖或赠与的方式安排房产传承。赠与和买卖的具体税负成本受房产价值所影响，因此朋友们可以根据自己房产的实际情况予以计算，综合考虑采用哪种方式传承房产更为划算。

未来，或许真像专家所说的那样，中国的房价并不会有大幅度的上涨，但是房屋所具有的家的属性却永远不会改变，因此，买房永远是年轻人安家置业的基础。有的年轻人需要靠自己的努力买房，有的年轻人则赢在起跑线，“刚出生时就自带房产”，但房产交易涉及的税务规划永远是大家绕不开的话题。