强监管时代下怎么做“税务筹划”

税收强监管的时代来临

最近一段时间，明星、公司高管等知名人士逃漏税事件频频发生，使“税”再度成为公众关注的热点。逃税漏税者会利用所谓的“税务筹划”，成立工作室或其它机构，以改变收入的性质来实现少缴税的目的。这种偷税漏税的行为，即将受到严厉的行政惩罚，甚至是法律的制裁。在当今社会共同富裕的价值导向之下，高净值人群也开始意识到，不断强化税收征管，营造公平竞争的税收环境，是目前中国税收征管的一个必然发展方向。

这段时间以来，税务筹划似乎成了逃税漏税的代名词。以前让人们趋之如鹜的税务筹划，现在却让人避之若浼。事实上，也要替税务筹划行业的从业人员喊冤叫屈，税务筹划本身并没有错，逃税漏税才是真正错误的事。那么，到底什么样的税务筹划才能真正经得住考验站得稳脚跟的呢？

01 合理的税务筹划必然与逃税漏税不存在任何关联性

简而言之，合理的税务筹划必须建立在真实的交易关系和合理的业务逻辑之上，它是一个将所有真实信息披露给税务部门的职能岗位，并且同时还能分析其中税务处理合理性的交易方案。虽然税务筹划并不能完全排除税务的风险，因为税务机关与纳税人在相同的交易事实上，会有不同的政策见解，但通常来说都是可以排除逃税漏税的认定风险。但是，如果是使用不对称信息、虚假交易、隐瞒信息等手段的“筹划”，则有可能被视为逃税漏税。

02 通常税筹是合理运用国家各种各样的税收优惠政策

政府给纳税人提供各种各样的税收优惠政策，肯定是为了起到积极的引导作用。比如，一些公司会雇佣残障人士，这样就能使他们享受残障人士工资100%加计扣除政策，从而可以实现节税的效果。这样的政策出台，旨在引导企业积极参与到促进残障人士就业，在这方面做出一定的社会贡献。另如研发费用的加计扣除政策，则是鼓励纳税人增加研究经费，增强企业科研技术创新能力，提升市场竞争力。因此，一个合理的税务筹划方案，不但不能存在道德上的缺陷，真正存在的意义应该是促进企业和社会的良性互动。

很多中小型公司，在平时处理税务的问题上，都比较简单直接，这让他们错失了很多的税务筹划的机会。很多时候，只要是公司战略战术上的变化，都会给公司带来税收上的好处，比如将公司的业务进行拆分重组，又比如调整研发的成本。但是，想要进行税务筹划的公司，必须要明白，如果想要有一个长远稳定同时又效果显著的计划，就必须得做好计划复杂、筹划成本之高的准备。如果是为了节省成本但又想达到期望的效果，那么这个税务筹划的计划就会有一定的风险，不会长久稳定。

03 归根结底，税务筹划一定是合法合规的

如果税务筹划违法了合法合规的准则，那么就很有可能与逃税漏税的行为联系在一起。有些人专门针对税法中的“漏洞”进行研究，但归根结底，税法本身就是为了纳税而存在的，要享受到税法所规定的税务优惠，不管是从实体法还是程序法，都必须符合税法的规定。如果能够做到这些，那么，纳税人的税务筹划就是合理的，同时税务风险也就能做到可防可控了。

参考来源：

友邦传世精英俱乐部：《强监管下还能“税务筹划”吗？》
国家税务总局网站、中国税务报

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